Peut-on bénéficier de l’imposition collective au Luxembourg si son conjoint n’est pas résident ?

Oui, à certaines conditions strictes.

Un contribuable résident peut demander une imposition collective avec son conjoint non résident, à condition que le conjoint résident réalise au Luxembourg au moins 90 % des revenus professionnels du ménage.

Exemples :

Sarah vit et travaille au Luxembourg (revenus : 60.000 €). Son mari vit en Italie et perçoit une petite pension de 3.000 €.

60.000 / (60.000 + 3.000) = 95 %

Résultat : Imposition collective possible.

Sophie vit et travaille au Luxembourg revenus : 70.000 €). Son mari vit en France et perçoit un salaire de 25.000€ en France.

70.000 / (70.000 € + 25.000) = 73,7 %

Résultat : le seuil des 90 % n’est pas atteint donc l’imposition collective est refusée et le résident sera imposé individuellement, en classe d’impôt 1.

Mis à jour le : 27/06/2025