Qu'est-ce que l'assimilation fiscale des contribuables non résidents aux contribuables résidents ?

L’assimilation est un régime fiscal luxembourgeois permettant à certains non-résidents d’être imposés comme des résidents, afin de bénéficier des mêmes avantages fiscaux (déductions, abattements, classes d’impôt).

Un non-résident assimilé :

• est imposé sur l’ensemble de ses revenus, comme un résident ;
• peut bénéficier des déductions fiscales (intérêts d’emprunt, assurances, dépenses spéciales, etc.) ;
• peut avoir accès à une classe d’impôt plus avantageuse, notamment la classe 2 pour les couples mariés.

Conditions principales

L’assimilation est possible si l’une des conditions suivantes est remplie :

• au moins 90 % des revenus mondiaux d’un des contribuables sont imposables au Luxembourg ;
• pour les résidents belges, plus de 50 % des revenus professionnels du ménage sont imposables au Luxembourg ;
• les revenus nets annuels non imposables au Luxembourg sont inférieurs à 13 000 €.

Dans tous les cas, les revenus étrangers doivent être déclarés, même s’ils ne sont pas imposés au Luxembourg.

Objectif

• Réduire l’impôt pour les frontaliers (France, Belgique, Allemagne) dont la majorité des revenus provient du Luxembourg.
• Permettre l’accès aux mêmes avantages fiscaux qu’un résident luxembourgeois.

Mis à jour le : 21/01/2026