Comment un frontalier français peut être assimilé à un contribuable résident?

Pour qu’un frontalier français soit assimilé à un contribuable résident, il faut qu’il remplisse au moins une des deux conditions suivantes :

• Au moins 90% des revenus du ménage sont générés au Luxembourg. Important : Pour le calcul de ce pourcentage, les 50 premiers jours travaillés à l'étranger sont assimilés à des revenus luxembourgeois.

Exemple: Thomas vit en France et gagne 70 000 € au Luxembourg. Il perçoit également 4 000 € d’intérêts en France. Total des revenus : 74 000 €. Part luxembourgeoise : plus de 94 %

Il dépasse le seuil des 90 % : il peut être assimilé.

• Le ménage perçoit moins de 13 000 euros nets de revenus à l'étranger.

Exemple: Anna travaille au Luxembourg et gagne 55 000 €. Elle perçoit 12 000 € de revenus locatifs en France. Ses revenus étrangers sont inférieurs à 13 000 €.

Elle peut donc être assimilée, même si la part luxembourgeoise n’atteint pas 90 %.

Pour les couples mariés ou pacsés, au moins un des partenaires doit remplir l'une des deux conditions.

Mis à jour le : 23/02/2026