Comment un frontalier belge peut être assimilé à un contribuable résident?

Pour qu’un frontalier belge soit assimilé à un contribuable résident, il faut qu’il remplisse au moins une des trois conditions suivantes :

• Au moins 90% des revenus du ménage sont générés au Luxembourg. Important : Pour le calcul de ce pourcentage, les 50 premiers jours travaillés à l'étranger sont assimilés à des revenus luxembourgeois.

Exemple: Thomas vit en Belgique et gagne 70 000 € au Luxembourg. Il perçoit également 4 000 € d’intérêts en Belgique. Total des revenus : 74 000 €. Part luxembourgeoise : plus de 94 %. Il dépasse le seuil des 90 % : il peut être assimilé.

• Le ménage perçoit moins de 13 000 euros nets de revenus à l'étranger.

Exemple: Anna travaille au Luxembourg et gagne 55 000 €. Elle perçoit 12 000 € de revenus locatifs en Belgique. Ses revenus étrangers sont inférieurs à 13 000 €. Elle peut donc être assimilée, même si la part luxembourgeoise n’atteint pas 90 %.

• Plus de 50% des revenus professionnels du ménage sont réalisés au Luxembourg

Exemple: Ben réside en Belgique. Il gagne 40 000 € au Luxembourg et 30 000 € en Belgique. Total des revenus professionnels : 70 000 €. Part luxembourgeoise : environ 57 %. Il peut assimilé comme la condition des 50% est remplie.

Pour les couples mariés ou pacsés, au moins un des partenaires doit remplir l'une des trois conditions.

Mis à jour le : 23/02/2026