Comment déterminer si vous devez déclarer des RSU au Luxembourg ?

Les RSU sont des unités d’actions attribuées sous conditions, souvent dans le cadre d’un plan de rémunération différée pour salariés ou cadres. Elles sont imposables au Luxembourg au moment de l’acquisition définitive des actions (vesting), et non à l’attribution.

Les RSU deviennent imposables lorsque :

• Elles sont acquises définitivement (vesting),
• Le bénéficiaire dispose librement des actions,
• Leur valeur peut être déterminée (cours boursier à la date de vesting).

💡 Même si l’action n’est pas vendue, la valeur des RSU à la date d’acquisition est considérée comme un revenu salarial imposable.

Où les déclarer dans la déclaration d’impôt ?

• En principe, les RSU doivent être intégrées dans la catégorie des revenus de l’emploi salarié (car présent sur le certificat de salaire luxembourgeois).
• Si elles ne figurent pas dans la fiche de salaire luxembourgeoise, elles doivent être déclarées manuellement, avec justificatifs (attestation de l’employeur, relevé du plan, etc.).

Mis à jour le : 16/07/2025