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Quels sont les inconvénients du taux fixe?

Si vous optez pour le taux d’imposition fixe, vous devrez obligatoirement établir votre déclaration fiscale au Luxembourg tous les ans.

En effet, la régulation de l’impôt va se faire sur base de la déclaration fiscale. Ainsi, une fois la déclaration fiscale traitée, votre taux pourra, suivant le cas, être ajusté à la hausse ou à la baisse.

Le taux d’imposition est en effet basé sur vos revenus de l’année précédente. Ainsi, lors d’une augmentation ou baisse de salaire en cours d’année, la régulation d’impôt lors de la déclaration fiscale peut parfois être conséquente.

Pour éviter cela, nous vous invitons à demander un ajustement de votre taux dès que vous avez connaissance d’une augmentation de votre rémunération ou bien d’un bonus plus important.

Exemple 1

Rose et François sont mariés et sont résidents en France. Ils sont tous les deux salariés.

Rose travaille en France et a un revenu imposable de 18 000 euros par an.

François travaille au Luxembourg et a un revenu imposable de 32 000 euros par an.

En classe d’impôt 1, le taux moyen d’imposition de François serait de 9,63%

En demandant l’assimilation, son taux serait de 6,42%.

Il est donc avantageux pour François de demander un taux d’imposition fixe. En effet, les revenus en provenance du Luxembourg sont supérieurs aux revenus en provenance de l’étranger et cela fait donc baisser le taux d’imposition de François.

Exemple 2

Rita et Philipp sont mariés et résidents en Allemagne.

Rita travaille Luxembourg en tant que salarié. Elle perçoit un revenu imposable de 40 000 euros par an.

Philipp est indépendant en Allemagne et perçoit un revenu imposable de 60 000 euros.

En classe d’impôt 1, le taux moyen d’imposition de Rita serait de 13,46%.

En demandant un taux fixe et donc l’application de la classe d’impôt 2, son taux serait de 18,21%.

Il n’est donc pas avantageux pour Rita demander un taux d’imposition fixe. Les revenus en provenance de l’Allemagne étant supérieurs aux revenus en provenance du Luxembourg, cela fait augmenter le taux d’imposition de Rita. Il est donc plus avantageux pour elle de rester en classe d’impôt 1.

Mis à jour le : 10/07/2025

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