Wie funktioniert der Vortrag von Betriebsverlusten?

Wenn Sie selbstständig tätig sind und Ihre Tätigkeit einen Verlust erwirtschaftet hat, ist dieser Verlust steuerlich nicht unbedingt verloren. Unter bestimmten Voraussetzungen können Sie ihn vortragen und von Ihren Einkünften der folgenden Jahre abziehen.

Was ist ein Betriebsverlust?

Ein Betriebsverlust entsteht, wenn die Ausgaben Ihrer Tätigkeit in einem Jahr höher sind als die Einnahmen. Er kann stammen aus:

• einem Gewerbebetrieb;
• einem land- oder forstwirtschaftlichen Betrieb;
• einer freiberuflichen Tätigkeit (zum Beispiel als Anwalt, Arzt, Architekt oder selbstständiger Berater).

Verluste aus anderen Einkunftsarten, wie zum Beispiel aus Vermietung, können auf diese Weise nicht vorgetragen werden.

Welche Voraussetzungen gelten?

Damit ein Verlust vorgetragen werden kann, müssen mehrere Voraussetzungen erfüllt sein:

• Ordnungsgemäße Buchführung: Der Verlust muss sich aus einer ordnungsgemäß geführten Buchhaltung ergeben. Eine einfache Aufstellung der Einnahmen und Ausgaben reicht nicht aus.
• Ein eigener Verlust: Sie können nur Verluste abziehen, die Sie selbst im Rahmen Ihrer eigenen Tätigkeit erlitten haben.
• Ein nicht ausgeglichener Verlust: Der Verlust wird zunächst mit Ihren anderen Einkünften desselben Jahres verrechnet (zum Beispiel mit einem Gehalt). Nur der verbleibende Teil kann vorgetragen werden.

Wie lange kann ein Verlust vorgetragen werden?

• Verluste, die ab 2017 entstanden sind, können höchstens 17 Jahre lang vorgetragen werden.
• Verluste, die vor 2017 entstanden sind, können zeitlich unbegrenzt vorgetragen werden.

Beispiel

Im Jahr 2023 erwirtschaftet Ihre selbstständige Tätigkeit einen Verlust von 20.000 €. Im selben Jahr beziehen Sie außerdem ein Gehalt von 8.000 €.

• Der Verlust wird zunächst mit Ihrem Gehalt verrechnet: 20.000 € − 8.000 € = 12.000 €.
• Die verbleibenden 12.000 € können auf die folgenden Jahre vorgetragen werden.
• Im Jahr 2024 können Sie diese 12.000 € ganz oder teilweise von Ihren Einkünften abziehen. Der nicht genutzte Teil kann erneut vorgetragen werden.

Aktualisiert am: 22/10/2026