Quels revenus du bénévolat sont exonérés d'impôt ?
Les revenus issus d’activités bénévoles, exercées à titre accessoire, en principe dans une institution sans but lucratif (ASBL, ONG, etc.), sont exonérés d'impôt sur le revenu jusqu'à 5.000 € par année d’imposition.
Conditions principales :
Activité exercée de manière indépendante (pas en relation de dépendance).
Activité accessoire, en complément d’une activité principale.
Pour des revenus dépassant 5.000 €, un forfait de 5.000 € pour frais d’exploitation s’applique. Les remboursements de frais doivent être inclus dans le montant brut des recettes.
directeurs de musique ou de chant auprès d’une société de musique (harmonie, fanfare), d’une société de chant ou d’un orchestre
organistes d’église
musiciens
chanteurs
acteurs amateurs de théâtre ou de cabaret
animateurs
Rappel : sont uniquement visées les activités accessoires exercées à titre indépendant.
entraîneurs de sports
activités sportives exercées de manière collective (sport d’équipe)
activités sportives exercées de manière individuelle (sport individuel)
arbitres
Rappel : sont uniquement visées les activités accessoires exercées à titre indépendant.
indemnités des agents volontaires des unités de secours (pompiers, ambulanciers, etc.)
indemnités des personnes engagées dans d’autres activités relevant du bénévolat
délégués des sociétés de secours mutuels
En principe, uniquement les activités accessoires exercées à titre indépendant sont visées. L’activité exercée par les agents volontaires des unités de secours (qui exercent cette activité bénévole à titre accessoire) au service de l’État ou d’une commune, est à considérer comme activité dépendante lorsque ces agents sont, en ce qui concerne leur activité principale, au service de l’État ou d’une commune. Toutefois, pour des raisons d’équité fiscale, le forfait pour dépenses prévisé est également applicable à leur égard.
indemnités touchées par le président
indemnités touchées par le secrétaire
indemnités touchées par le rédacteur du périodique d’une association
autres activités bénévoles au sein d’une A.S.B.L.
Rappel : sont uniquement visées les activités accessoires exercées à titre indépendant.
délégués des Chambres et Fédérations professionnelles
délégués des Caisses de Maladie
délégués des Assurance sociales
délégués du Conseil Economique et Social
délégués des syndicats professionnels
membres des commissions administratives de la marque nationale
membres des offices sociaux
membres des conseils d’administration dans le domaine communal
entraîneurs de sports auprès d’un centre de fitness ayant la forme d’une activité commerciale, voire d’une société commerciale
entraîneurs de sports auprès d’une commune
Bien entendu, il est loisible aux contribuables en question de demander la déduction de leurs frais effectifs.
Conditions principales :
Activité exercée de manière indépendante (pas en relation de dépendance).
Activité accessoire, en complément d’une activité principale.
Pour des revenus dépassant 5.000 €, un forfait de 5.000 € pour frais d’exploitation s’applique. Les remboursements de frais doivent être inclus dans le montant brut des recettes.
Voici une liste indicative des activités éligibles au forfait pour dépenses, ainsi que celles pour lesquelles il ne peut pas être demandé:
Exemples d’activités pour lesquelles le forfait pour dépenses peut être demandé
Domaine culturel
directeurs de musique ou de chant auprès d’une société de musique (harmonie, fanfare), d’une société de chant ou d’un orchestre
organistes d’église
musiciens
chanteurs
acteurs amateurs de théâtre ou de cabaret
animateurs
Rappel : sont uniquement visées les activités accessoires exercées à titre indépendant.
Domaine sportif
entraîneurs de sports
activités sportives exercées de manière collective (sport d’équipe)
activités sportives exercées de manière individuelle (sport individuel)
arbitres
Rappel : sont uniquement visées les activités accessoires exercées à titre indépendant.
Domaine social
indemnités des agents volontaires des unités de secours (pompiers, ambulanciers, etc.)
indemnités des personnes engagées dans d’autres activités relevant du bénévolat
délégués des sociétés de secours mutuels
En principe, uniquement les activités accessoires exercées à titre indépendant sont visées. L’activité exercée par les agents volontaires des unités de secours (qui exercent cette activité bénévole à titre accessoire) au service de l’État ou d’une commune, est à considérer comme activité dépendante lorsque ces agents sont, en ce qui concerne leur activité principale, au service de l’État ou d’une commune. Toutefois, pour des raisons d’équité fiscale, le forfait pour dépenses prévisé est également applicable à leur égard.
Associations sans but lucratif (A.S.B.L.)
indemnités touchées par le président
indemnités touchées par le secrétaire
indemnités touchées par le rédacteur du périodique d’une association
autres activités bénévoles au sein d’une A.S.B.L.
Rappel : sont uniquement visées les activités accessoires exercées à titre indépendant.
Exemples d’activités pour lesquelles le forfait pour dépenses ne peut pas être demandé
délégués des Chambres et Fédérations professionnelles
délégués des Caisses de Maladie
délégués des Assurance sociales
délégués du Conseil Economique et Social
délégués des syndicats professionnels
membres des commissions administratives de la marque nationale
membres des offices sociaux
membres des conseils d’administration dans le domaine communal
entraîneurs de sports auprès d’un centre de fitness ayant la forme d’une activité commerciale, voire d’une société commerciale
entraîneurs de sports auprès d’une commune
Bien entendu, il est loisible aux contribuables en question de demander la déduction de leurs frais effectifs.
Mis à jour le : 25/02/2025
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