Quelles sont les conditions pour que les frais d’obtention soient déductibles ?
Les frais d’obtention sont déductibles uniquement s’ils sont directement liés à l’acquisition, la sécurisation ou la conservation de vos revenus. Leur déduction n’est pas automatique et dépend de l’appréciation de l’administration fiscale.
Voici les principaux points à retenir :
- Instruments de travail (ordinateur, mobilier, livres professionnels, etc.)
- Déductibles si utilisés exclusivement ou quasi exclusivement (≥90%) à des fins professionnelles.
- Si usage mixte privé/professionnel, seule la part professionnelle est déductible, à condition qu’elle soit clairement séparée et contrôlable.
- Les ordinateurs ou logiciels utilisés pour un usage privé substantiel ne sont généralement pas déductibles.
- Cabinet de travail à domicile
- La pièce doit être exclusivement ou quasi exclusivement utilisée à des fins professionnelles et être séparée des pièces privées.
- La taille et l’aménagement de la pièce doivent être proportionnés à l’habitation.
- Les dépenses (loyer, chauffage, électricité, meubles de bureau) sont déductibles proportionnellement à la surface utilisée pour le travail.
- Perfectionnement professionnel (Fortbildungskosten)
- Déductible si la formation sert à maintenir ou améliorer les compétences nécessaires à votre activité professionnelle.
- Les cours de formation initiale ou généraliste (Ausbildungskosten) ne sont pas déductibles.
Mis à jour le : 14/11/2025
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