Que puis-je déduire pour un enfant qui ne fait pas partie de mon ménage fiscal ?
Sont notamment concernés les enfants qui ne vivent pas au foyer du contribuable, mais résident chez l’autre parent à la suite d’un divorce ou d’une séparation.
Votre enfant de moins de 21 ans ne vivant pas dans votre foyer fiscal ouvre droit à un abattement, à condition d’être principalement pris en charge et éduqué à vos frais. Cette condition est remplie si vous assumez plus de 50 % des frais d’entretien et d’éducation de l’enfant.
Les frais d’entretien et d’éducation s’entendent au sens large et couvrent :
Logement, alimentation et habillement : dépenses courantes nécessaires à la vie quotidienne.
Soins médicaux : consultations, médicaments et autres soins de santé.
Loisirs et dépenses personnelles : activités de loisirs, cadeaux, argent de poche, etc.
Éducation et apprentissage : frais de scolarité, matériel scolaire et autres coûts liés à la formation.
Votre enfant âgé de 21 ans ou plus ouvre droit à un abattement uniquement s’il poursuit des études de formation à temps plein, de manière continue et pendant plus d’un an.
Pour bénéficier de cet abattement, vous devez couvrir plus de 50 % des frais d’entretien et des dépenses d’études, notamment :
Frais d’entretien : logement, alimentation, habillement, soins médicaux et dépenses personnelles.
Frais d’études : frais de scolarité, matériel pédagogique et autres coûts liés à un cycle complet d’études supérieures (plus de deux semestres).
L’abattement applicable pour chaque enfant correspond aux frais réellement engagés, dans la limite de 4 422 euros par an (4 020 euros pour les années d’imposition 2017 à 2022). Si vous avez plusieurs enfants, les abattements peuvent être cumulés pour déterminer le plafond annuel total.
Enfants de moins de 21 ans :
Votre enfant de moins de 21 ans ne vivant pas dans votre foyer fiscal ouvre droit à un abattement, à condition d’être principalement pris en charge et éduqué à vos frais. Cette condition est remplie si vous assumez plus de 50 % des frais d’entretien et d’éducation de l’enfant.
Les frais d’entretien et d’éducation s’entendent au sens large et couvrent :
Logement, alimentation et habillement : dépenses courantes nécessaires à la vie quotidienne.
Soins médicaux : consultations, médicaments et autres soins de santé.
Loisirs et dépenses personnelles : activités de loisirs, cadeaux, argent de poche, etc.
Éducation et apprentissage : frais de scolarité, matériel scolaire et autres coûts liés à la formation.
Enfants de 21 ans et plus :
Votre enfant âgé de 21 ans ou plus ouvre droit à un abattement uniquement s’il poursuit des études de formation à temps plein, de manière continue et pendant plus d’un an.
Pour bénéficier de cet abattement, vous devez couvrir plus de 50 % des frais d’entretien et des dépenses d’études, notamment :
Frais d’entretien : logement, alimentation, habillement, soins médicaux et dépenses personnelles.
Frais d’études : frais de scolarité, matériel pédagogique et autres coûts liés à un cycle complet d’études supérieures (plus de deux semestres).
L’abattement applicable pour chaque enfant correspond aux frais réellement engagés, dans la limite de 4 422 euros par an (4 020 euros pour les années d’imposition 2017 à 2022). Si vous avez plusieurs enfants, les abattements peuvent être cumulés pour déterminer le plafond annuel total.
Mis à jour le : 21/02/2025
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