Was bedeutet die steuerliche Gleichstellung von nicht ansässigen Steuerpflichtigen mit ansässigen Steuerpflichtigen?

Die Gleichstellung ist ein luxemburgisches Steuerregime, das es bestimmten Nichtansässigen ermöglicht, wie Ansässige besteuert zu werden, um von denselben steuerlichen Vorteilen (Abzüge, Freibeträge, Steuerklassen) zu profitieren.

Ein gleichgestellter Nichtansässiger:

• wird auf sein gesamtes Einkommen besteuert, wie ein Ansässiger;
• kann steuerliche Abzüge geltend machen (Darlehenszinsen, Versicherungen, Sonderausgaben usw.);
• kann Zugang zu einer günstigeren Steuerklasse erhalten, insbesondere zur Steuerklasse 2 für verheiratete Paare.

Hauptvoraussetzungen

Die Gleichstellung ist möglich, wenn eine der folgenden Bedingungen erfüllt ist:

• mindestens 90 % der weltweiten Einkünfte eines der Steuerpflichtigen sind in Luxemburg steuerpflichtig;
• für in Belgien ansässige Personen sind mehr als 50 % der beruflichen Haushaltseinkünfte in Luxemburg steuerpflichtig;
• die jährlichen Nettoeinkünfte, die nicht in Luxemburg steuerpflichtig sind, liegen unter 13.000 €.

In jedem Fall müssen ausländische Einkünfte angegeben werden, auch wenn sie in Luxemburg nicht besteuert werden.

Zweck

• Steuerliche Entlastung für Grenzgänger (Frankreich, Belgien, Deutschland), deren Haupteinkommen aus Luxemburg stammt.
• Zugang zu den gleichen steuerlichen Vorteilen wie luxemburgische Ansässige.

Aktualisiert am: 21/01/2026