> ## Knowledge Base Index
> Fetch the complete knowledge base index at: https://help.taxx.lu/sitemap.xml
> Use this file to discover available pages before exploring further.
> Pure-Markdown content can be obtained by appending a '.md' suffix to the content URLs listed in the sitemap (without the trailing slash).

# Wo können Verluste aus dem Betrieb oder aus selbstständiger Tätigkeit vorgetragen werden? (Verlustvortrag / Carry Forward)

Der **Verlustvortrag** ermöglicht es einem Steuerpflichtigen, Verluste aus früheren Geschäftsjahren **von den zukünftigen Einkünften abzuziehen**, um die zu zahlende Steuer zu verringern. Es handelt sich dabei um einen **steuerlich anerkannten Sonderabzug**.

### **Betroffene Steuerpflichtige**

Der Mechanismus gilt für Verluste aus:
* einem **gewerblichen, industriellen oder handwerklichen Unternehmen**,
* einer **landwirtschaftlichen oder forstwirtschaftlichen Tätigkeit**,
* der Ausübung eines **freien Berufs**.

### **Allgemeine Bedingungen**

Damit ein Verlust vorgetragen werden kann:
* muss er in einer **ordnungsgemäßen Buchführung** erfasst sein (eine einfache Aufzeichnung von Einnahmen und Ausgaben genügt nicht),
* darf er **nicht bereits mit anderen Einkünften verrechnet** worden sein,
* nur derjenige, der den Verlust tatsächlich erlitten hat, kann ihn vortragen,
* wenn mehrere Verluste vorliegen, werden die **ältesten zuerst genutzt** (FIFO-Prinzip).
Ein **Verlustrücktrag** ist grundsätzlich nicht zulässig: Es ist nicht möglich, einen Verlust eines Jahres auf Gewinne eines früheren Jahres anzurechnen.

**Zeitliche Begrenzung:**
* Verluste ab dem **1. Januar 2017** können maximal **17 Jahre vorgetragen** werden.
* Verluste zwischen dem **1. Januar 1991 und dem 31. Dezember 2016** können **ohne zeitliche Begrenzung** vorgetragen werden.

Die Verluste werden nur anerkannt, wenn alle Bedingungen erfüllt sind. Deshalb ist es wichtig, **eine vollständige und ordnungsgemäße Buchführung zu führen** und **Belege aufzubewahren**.

### **Konkretes Beispiel – Verlustvortrag**

**Situation:**
* Das Unternehmen ABC hat im Jahr 2022 einen Verlust von 20.000 € erlitten.
* Im Jahr 2023 erzielt es einen Gewinn von 50.000 €.

**Berechnung des zu versteuernden Gewinns nach Verlustvortrag:**
1. Gewinn 2023: 50.000 €
2. Abzug des vorgetragenen Verlusts von 2022: – 20.000 €
3. Zu versteuernder Gewinn 2023: 30.000 €

**Hinweis:** Wenn ABC in den folgenden Jahren weiterhin Gewinne erzielt, kann ein nicht genutzter Verlust (z. B. wenn der Gewinn 2023 nur 10.000 € beträgt) **bis zu 17 Jahre lang vorgetragen werden**.

### Wie auf taxx.lu eintragen?
In Ihrem taxx.lu-Konto können Sie den Verlust im Abschnitt „Andere“ → „Betriebsverluste“ eintragen.

![](https://storage.crisp.chat/users/helpdesk/website/-/1/c/5/f/1c5fc819171ffd00/screenshot-2026-02-17-at-10242_1biqkn1.png)